南樂(lè )縣審計局隨機抽查工作細則

　　第一條?為規范審計行政執法行為，創(chuàng )新監管方式，提高監管效能，根據《南樂(lè )縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)南樂(lè )縣推廣隨機抽查規范事中事后監管實(shí)施方案的通知》要求，結合審計工作實(shí)際，制定本實(shí)施細則。

　　第二條?本細則所稱(chēng)“雙隨機”抽查機制，是指隨機抽取審計對象、隨機選派審計人員，依照法定職責對被抽查單位進(jìn)行審計監督檢查的工作機制。

　　第三條?隨機抽查應當遵循合法、公正、公開(kāi)等原則，切實(shí)做到嚴格規范文明執法。

　　第四條?局成立“雙隨機一公開(kāi)”工作辦公室，辦公室根據法律法規規章的規定，依照權力清單內容，結合當年的行政檢查計劃，全面梳理監管事項，制定隨機抽查事項清單。

　　第五條?凡是法律法規規章賦予監管職能的均列入清單；凡法律法規規章未賦予監管職能的，不得列入清單開(kāi)展審計。根據法律法規規章修訂情況和簡(jiǎn)政放權工作實(shí)際，對隨機抽查審計事項清單進(jìn)行動(dòng)態(tài)調整。

第六條?根據隨機抽查事項清單確定抽查的檢查對象，建立檢查對象名錄庫。凡列入清單內監管事項所對應的主體（包括法人、其他組織）均應列入檢查對象名錄庫。檢查對象名錄庫實(shí)行定期更新制度。每年12月，根據檢查對象的變動(dòng)，定期對檢查對象名錄庫進(jìn)行修訂。

　　第七條?根據局執法人員名單建立執法人員名錄庫。執法人員名錄庫包括執法人員姓名、執法證號等內容。根據執法人員變動(dòng)情況實(shí)時(shí)更新執法人員名錄庫。

　　?第八條?在開(kāi)展“雙隨機”抽查前，從相應檢查對象名錄庫中隨機抽取檢查對象，從執法人員名錄庫中隨機選派執法檢查人員。執法檢查人員與檢查對象有利害關(guān)系的應當申請回避?！半p隨機”采取抽簽的形式。

　　上級機關(guān)交辦的、單位委托的審計事項，不隨機抽取審計對象，但是應當隨機抽取審計人員。

　　第九條?合理安排隨機抽查的比例和頻次，既保證必要的抽查覆蓋面和工作力度，又要防止檢查過(guò)多和執法擾民。法律法規規章有規定的，按規定實(shí)施；法律法規規章沒(méi)有規定的，隨機抽查比例原則上每年不低于本級監管檢查對象的50%，抽查頻次原則上每年不超過(guò)1次。對有嚴重違法違規跡象或上一年度審計查處的問(wèn)題未整改到位的檢查對象要加大抽查力度。

　　第十條?依據隨機抽查事項清單載明的抽查內容及相關(guān)要求，采取現場(chǎng)檢查、書(shū)面檢查等方式進(jìn)行抽查檢查。

　　第十一條?開(kāi)展抽查工作，由持有執法證的執法人員2人以上組成一組一同進(jìn)行。抽查時(shí)，執法人員應當出示執法證并記錄在案。抽查人員應遵守保密守則，按照《保密法》規定程序依法辦事。在抽查工作未進(jìn)行公開(kāi)之前，執法人員不得私自或在無(wú)保密保障的情況下制作、傳遞、復制相關(guān)資料。不準在私人交往和通信中涉及抽查信息。被抽查單位名單要嚴格保密，堅決防止跑風(fēng)漏氣、失密泄密現象發(fā)生。

　　第十二條??開(kāi)展抽查，應當制作相應的審計文書(shū)，對“雙隨機”抽查做到全程留痕，實(shí)現責任可追溯。抽查中，如需要提取相應檢查對象的證據時(shí)，原則上應當提取證據原件，原件確實(shí)難以提取的，可以提取復印件，但應邀請檢查對象相關(guān)工作人員見(jiàn)證并簽字加蓋單位印章。

　　第十三條?檢查人員應當自檢查結束及時(shí)完成檢查報告，及時(shí)呈報牽頭檢查事項的責任股并形成最終報告上報局領(lǐng)導。檢查報告應當包括檢查時(shí)間、檢查內容、現場(chǎng)檢查記錄、對被查對象執行法律法規等情況的評價(jià)、檢查情況的處理意見(jiàn)和建議等事項。

　　第十四條??建立“一抽查一通報”制度，對抽查中發(fā)現的違法違規行為，及時(shí)予以通報，依《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》等法律法規進(jìn)行處罰。責任單位要及時(shí)向被檢查對象反饋審計結果，并做好檢查檔案歸檔工作。

　　第十五條??檢查結果統一由“雙隨機一公開(kāi)”工作辦公室報送政府相關(guān)部門(mén)，并在政府信息公開(kāi)平臺對外公開(kāi)。

　　第十六條?對檢查中發(fā)現的不屬于本部門(mén)職責范圍的違法違規行為，要將案件線(xiàn)索移送相應監管部門(mén)依法處理，涉嫌犯罪的移送公安司法機關(guān)處理。

　　第十七條??有關(guān)人員對被抽取的檢查對象實(shí)施檢查時(shí)，不得妨礙檢查對象正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得索取或收受檢查對象的財物，不得謀取其他利益。對抽查監管工作中的失職瀆職和違紀的，由紀檢監察部門(mén)依法依紀嚴肅處理。