為全面推行“雙隨機、一公開(kāi)”工作，確保財政檢查的客觀(guān)、公正、透明，根據《財政部門(mén)監督辦法》（財政部令第69號）、《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）、《河南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)河南省推廣隨機抽查規范事中事后監管實(shí)施方案的通知》（豫政辦〔2015〕140號）、《河南省人民政府辦公廳關(guān)于2016年推進(jìn)簡(jiǎn)政放權放管結合優(yōu)化服務(wù)改革重點(diǎn)工作職責分工的通知》（豫政辦〔2016〕172號）、《濮陽(yáng)市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)濮陽(yáng)市推廣隨機抽查規范事中事后監管實(shí)施方案的通知》（濮政辦〔2016〕52號）等有關(guān)規定，特制定本細則。

第一章總則

第一條?為了創(chuàng )新財政監管方式，全面推行“雙隨機、一公開(kāi)”工作，根據《財政部門(mén)監督辦法》（財政部令第69號）、《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）、《河南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)河南省推廣隨機抽查規范事中事后監管實(shí)施方案的通知》（豫政辦〔2015〕140號）、等有關(guān)規定，制定本細則。

第二條?本細則所稱(chēng)“雙隨機、一公開(kāi)”工作，是指財政局依據法律法規規章實(shí)施財政執法檢查時(shí)，采取隨機抽取檢查對象、隨機選派執法檢查人員并及時(shí)公開(kāi)抽查情況和查處結果的活動(dòng)。

第三條　財政局依法對單位和個(gè)人（以下統稱(chēng)檢查對象）涉及財政支出、財政收入、資產(chǎn)財務(wù)、會(huì )計、政府采購、資產(chǎn)評估、財政票據、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)等事項實(shí)施財政執法檢查時(shí)，適用本細則。

第四條?財政局“雙隨機、一公開(kāi)”工作堅持規范監管、公正高效、公開(kāi)透明、統一管理、協(xié)同推進(jìn)的原則。

第五條財政執法檢查工作應按照公開(kāi)的隨機抽查事項清單和領(lǐng)導批準的年度檢查計劃開(kāi)展。未列入年度檢查計劃的，不得擅自對外開(kāi)展檢查。

第六條需要臨時(shí)增加檢查任務(wù)的，由監督檢查股報局領(lǐng)導批準后實(shí)施。不得以核查、調查、調研等名義變相開(kāi)展檢查。

第二章隨機抽查事項清單

第七條監督檢查股牽頭會(huì )同有關(guān)業(yè)股室（以下統稱(chēng)抽查主體）依據《預算法》、《會(huì )計法》、《注冊會(huì )計師法》、《政府采購法》、《資產(chǎn)評估法》、《稅收征管法》等法律法規規章制定隨機抽查事項清單，由領(lǐng)導批準。

第八條隨機抽查事項清單要明確抽查依據、抽查主體、抽查對象、抽查內容、抽查比例和頻次、抽查方式等內容。

第九條根據財政監管工作需要，以及相關(guān)法律法規規章發(fā)生立、改、廢等變化時(shí)，監督檢查股牽頭會(huì )同有關(guān)業(yè)務(wù)股室對隨機抽查事項清單提出調整建議，報局領(lǐng)導批準后，對隨機抽查事項清單進(jìn)行動(dòng)態(tài)調整。

第三章雙隨機抽查的實(shí)施

第十條?財政支出、財政收入、資產(chǎn)財務(wù)、會(huì )計事項的抽查主體為監督檢查股，政府采購、資產(chǎn)評估、財政票據、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)事項的抽查主體分別為政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理辦公室、監督檢查股和農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室。

第十一條各抽查主體按照業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和職責分工負責各自監管范圍內的檢查對象名錄庫的建立和維護，并錄入統一的隨機抽查信息平臺。

檢查對象名錄庫依據監管對象的變動(dòng)情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)調整。

第十二條各相關(guān)股室應將財政支出、財政收入、資產(chǎn)財務(wù)、會(huì )計等財政管理對象的相關(guān)信息與隨機抽查信息平臺進(jìn)行共享，配合做好檢查對象名錄庫的建設工作。

第十三條建立統一的執法檢查人員名錄庫。各抽查主體按照職責分工，對執法檢查人員信息進(jìn)行審核并錄入統一的隨機抽查信息平臺。

第十四條執法檢查人員應為財政局門(mén)正式在編的工作人員。隨機抽查工作中聘用的承擔輔助工作的非財政局門(mén)工作人員，不得列入執法檢查人員名錄庫。

第十五條各抽查主體擬開(kāi)展的各項檢查，由監督檢查股負責牽頭匯總并制定財政局年度檢查計劃，征求有關(guān)股室和專(zhuān)員辦意見(jiàn)后，報局黨組審定實(shí)施。

第十六條?開(kāi)展財政執法檢查前，各抽查主體應通過(guò)隨機抽查信息平臺的隨機抽查功能，隨機確定檢查對象，隨機選派檢查人員。隨機抽取過(guò)程應全程記錄，實(shí)現責任可追溯。

第十七條?隨機抽查可采取定向或不定向方式，并合理確定抽查比例和頻次，對檢查中發(fā)現問(wèn)題的檢查對象可增加抽查比例或頻次。對一定時(shí)期內已被抽查過(guò)的檢查對象，應避免重復抽查。

第十八條?隨機選派執法檢查人員時(shí)，如果存在應予回避的情形，或者因不可抗力等因素不能執行檢查時(shí)，應重新選派執法檢查人員。

第十九條各抽查主體實(shí)施財政執法檢查時(shí)，應嚴格遵守《財政部門(mén)監督辦法》、《財政檢查工作辦法》和相關(guān)檢查工作規則的要求。

第二十條各抽查主體開(kāi)展執法檢查應當組成檢查組，并指定檢查組組長(cháng)。檢查組應至少有兩名財政部門(mén)工作人員，檢查組組長(cháng)應由財政部門(mén)工作人員擔任。

第二十一條?監督檢查股對于各抽查主體檢查發(fā)現的重大違規問(wèn)題等，必要時(shí)可組織集中審理，明確政策界限，統一處理處罰尺度，報局領(lǐng)導簽發(fā)處理處罰決定。

第四章隨機抽查事項公開(kāi)

第二十二條領(lǐng)導批準的隨機抽查事項清單，應錄入隨機抽查信息平臺，并及時(shí)向社會(huì )公開(kāi)。

第二十三條隨機確定的檢查對象，報部領(lǐng)導批準后，錄入隨機抽查信息平臺；對不涉密的檢查對象名單，及時(shí)向社會(huì )公開(kāi)。

第二十四條?各抽查主體對檢查發(fā)現的違法違規行為，依法做出處理處罰；對不屬于財政部門(mén)職權范圍的事項，依法依紀移送其他部門(mén)處理；處理處罰及移送信息錄入隨機抽查信息平臺。

在不涉密的情況下，各檢查單位應將處理處罰結果，及時(shí)向社會(huì )公開(kāi)。

第二十五條隨機抽查信息平臺中的抽查結果、處理處罰情況和各業(yè)務(wù)股室及相關(guān)部門(mén)共享，建立健全市場(chǎng)主體誠信檔案、失信聯(lián)合懲戒和黑名單制度，讓失信者一處違規、處處受限。